在美国缴纳的预提所得税如何抵扣？一文讲清楚！

在美国交的预提所得税怎么抵扣？破解你的疑惑，轻松理清思路！

近年来，随着中国企业和个人赴美投资、留学、工作以及开展跨境业务的增多，越来越多的人开始关注美国的税收制度，尤其是预提所得税Withholding Tax的问题。对于许多在美有收入来源的中国居民或企业来说，如何合理地进行预提所得税的抵扣，成为了一个非常实际且重要的问题。

那么，什么是预提所得税？它又是如何产生的呢？

一、什么是预提所得税？

预提所得税是美国针对非居民外国人或外国企业在美取得某些类型收入时，由支付方在支付前预先扣除的一种税款。这种税通常适用于股息、利息、特许权使用费、稿酬等被动收入。例如，如果一家中国企业在美国获得股息收入，美国的支付方会在支付给该企业之前，按照一定税率预先扣除相应的税款。

根据美国国内税收法典IRS，非居民外国人或外国企业通常需要缴纳15%的预提所得税，但这一税率可能因双边税收协定而有所不同。比如，中美之间签订的中华人民共和国和美利坚合众国避免双重征税和防止偷漏税的协定简称中美税收协定中，对股息、利息和特许权使用费的预提所得税税率进行了限制，一般为10%或更低。

二、为什么需要抵扣预提所得税？

尽管预提所得税是美国从源头上征收的税款，但这并不意味着这笔税款就完全无法返还或抵扣。对于在中国有纳税义务的纳税人而言，可以通过以下方式实现预提所得税的抵扣：

1. 申请税务抵免

根据中美税收协定，如果非居民外国人或外国企业在美缴纳了预提所得税，可以向中国税务机关申请抵免。这意味着，这部分税款可以在计算其在中国应缴税款时予以抵减，从而避免双重征税。

例如，某中国公司在美收到一笔股息收入，美国支付方已按10%税率预提了税款。若该公司在中国需缴纳25%的企业所得税，则可将美国已缴的10%税款作为抵免额，只需补缴15%即可。

2. 提交相关证明文件

要成功申请抵免，必须提供充分的证明材料，包括但不限于：

美国支付方出具的付款凭证；

预提税的完税证明如W-8BEN表格或其他相关文件；

收入性质的说明如股息、利息等；

企业或个人的身份证明文件。

这些材料需在规定时间内提交至中国税务机关，并经过审核后方可完成抵扣流程。

三、近期新闻与政策动向

2025年，中国国家税务总局发布了一系列关于跨境税收管理的通知，进一步明确了对外支付预提税的申报和抵扣流程。其中提到，企业需在发生对外支付前，提前向主管税务机关备案，并在支付完成后及时提交相关资料。

美国国税局IRS也在2025年更新了部分预提税的适用规则，特别是针对数字服务收入和平台经济的税收处理方式。这使得更多类型的收入被纳入预提税的范围，也促使更多中国企业和个人更加重视这一问题。

据财新网报道，2025年上半年，中国税务机关共受理了超过2000份关于境外预提税抵免的申请，较去年同期增长约30%。这反映出随着国际业务的扩展，越来越多的纳税人开始关注并利用税收协定中的抵免条款来减轻税负。

四、操作建议与注意事项

1. 提前规划：在涉及跨国收入时，应提前了解相关国家的税收政策，尤其是税收协定，以便合理安排资金和税务筹划。

2. 保留完整资料：所有与预提税相关的文件都应妥善保存，以备日后申请抵免之用。

3. 咨询专业机构：由于涉税事项较为复杂，建议委托专业的税务顾问或会计师协助处理，确保合规性和效率。

4. 关注政策变化：各国税收政策会随时间调整，保持对最新政策的关注有助于避免不必要的风险和损失。

五、总结

美国的预提所得税虽然看似先收后退，但实际上通过合理的税务筹划和合规操作，完全可以实现有效的抵扣。特别是在中美税收协定的支持下，中国纳税人有机会减少重复征税，优化整体税负结构。

对于正在或计划在美国开展业务的中国企业或个人而言，了解并掌握预提所得税的抵扣机制，不仅是合法合规的要求，更是提升财务效率的重要手段。希望本文能帮助你更好地理解这一问题，为你的跨境税务管理提供参考和帮助。