哪些国家与美国在全球交易中达成了所得税协定？

在全球经济一体化不断加深的背景下，跨国资本流动频繁，各国之间为避免双重征税、促进投资合作，纷纷签署所得税协定Tax Treaty。作为全球最大经济体，美国与众多国家达成了双边所得税协定，这些协定不仅有助于降低跨境投资成本，也对全球税收治理产生了深远影响。

近年来，随着经济合作与发展组织OECD主导的全球最低税协议逐步落地，美国也在积极调整其国际税收政策。根据美国国税局IRS发布的最新信息，截至2025年底，美国已与超过100个国家和地区签署了有效的所得税协定，涵盖欧洲、亚洲、非洲及美洲等多个区域。

在欧洲地区，美国与几乎所有主要经济体都达成了所得税协定。例如，与英国、德国、法国、意大利、荷兰、瑞士等国家的协定，不仅涉及企业所得税，还包括个人所得税和资本利得税。值得一提的是，尽管英国脱欧后在欧盟税收政策中地位发生变化，但其与美国的所得税协定依然有效，且未受太大影响。美国还与北欧国家如瑞典、挪威、丹麦等保持稳定的合作关系。

在亚洲地区，美国与日本、韩国、印度、新加坡、马来西亚、泰国等多个国家签署了所得税协定。其中，美国与印度的协定近年来受到广泛关注。2025年，两国在税收信息交换和反税务方面加强合作，进一步完善了协定。美国与新加坡之间的协定因其在金融投资领域的广泛适用性而备受投资者青睐。

在中东地区，美国与阿联酋、以色列、沙特阿拉伯等国也达成了所得税协定。以阿联酋为例，尽管该国长期以来没有企业所得税，但随着2025年阿联酋宣布将从2025年起征收企业所得税，两国迅速就新税制下的税收安排达成一致，确保协定的持续有效性。

在美洲地区，美国与加拿大、墨西哥、巴西、阿根廷、智利等国均有所得税协定。美加墨三国在美墨加协定USMCA框架下进一步强化了税收合作，确保协定与区域贸易规则保持一致。巴西作为南美最大经济体，也在2025年与美国更新了所得税协定，重点聚焦于数字服务和跨境投资的税收安排。

非洲地区方面，美国与南非、肯尼亚、埃及、摩洛哥等国签署了所得税协定。尽管非洲国家整体税收体系尚在完善之中，但美国近年来加强了与非洲国家在税收信息交换和反税务方面的合作。例如，2025年美国与肯尼亚签署的协定中，特别强调了对数字经济跨境收入的税收协调。

值得注意的是，美国与部分国家的所得税协定近年来经历了修订或更新。例如，2025年美国与瑞士更新了双边协定，增加了对金融账户信息自动交换CRS的支持条款，以符合国际税收透明化趋势。同样，美国与卢森堡、列支敦士登等传统离岸金融中心也在不断调整协定，以适应全球税改的新要求。

美国国内税收政策的变化也影响了其对外所得税协定的执行。例如，2025年通胀削减法案Inflation Reduction Act中提出的15%企业最低税政策，促使美国在与其他国家谈判时更加注重税收权益的平衡。一些国家如荷兰和爱尔兰，也在与美国的协定中增加了反滥用条款，防止跨国企业利用税收协定进行利润转移。

总体来看，美国通过所得税协定构建了一个广泛的国际税收合作网络，这不仅有助于吸引外资、促进贸易，也为全球税收体系的稳定提供了支持。随着全球税收规则的不断演进，未来美国可能会继续调整其协定，以应对数字经济、绿色经济等新兴领域的税收挑战。

可以预见，在全球税收透明化和公平化的趋势下，美国将继续在所得税协定谈判中扮演重要角色，推动建立更加公平、高效的国际税收秩序。