美国企业到底要交哪些税？税率多少？一文讲清楚！

在美国，企业究竟需要交多少税？详解税种与税率的秘密！

在美国做生意，企业要面对的税种繁多、税率复杂，尤其对于刚进入美国市场的企业主来说，搞清楚要交哪些税、税率是多少、怎么交最划算这些问题，是经营成败的关键之一。

一、联邦企业所得税：核心税种

在美国，企业最核心的税种之一就是联邦企业所得税Federal Corporate Income Tax。根据美国国税局IRS的规定，美国本土注册的C型公司C Corporation需要缴纳企业所得税，税率为21%。这个税率是2017年美国税改后确定的，相比此前的35%大幅下降，目的是吸引企业投资、增强美国企业的全球竞争力。

不过，并不是所有企业的税率都是21%。比如，如果企业有海外收入，或享受某些税收抵免、扣除项目，实际税率可能会低于这个数字。根据2025年的一项研究显示，美国大型企业的平均有效税率Effective Tax Rate约为15%左右，远低于名义税率。

二、州企业所得税：因地而异

除了联邦税，企业还需缴纳州企业所得税State Corporate Income Tax。各州的税率差异非常大。例如：

加州：企业所得税率为8.84%，是美国税率较高的州之一；

德克萨斯州：没有企业所得税，但有统一税Franchise Tax，根据企业收入计算；

内华达州：没有企业所得税和股息税，是许多科技公司注册的热门地；

纽约州：税率可达6.5%以上，加上地方税后可能超过9%。

企业在选择注册地时，往往会考虑税收环境。比如，特拉华州Delaware虽然对企业征收一定的税，但因其公司法成熟、司法体系对企业友好，成为很多大公司注册的首选地。

三、地方税和其他附加税

除了州税，有些城市或县市还会征收地方企业所得税。例如，费城和纽约市都有自己的企业税。还有一些附加税，如：

替代性最低税AMT：2025年后，美国恢复了对企业的替代性最低税，税率为15%，适用于年平均年收入超过10亿美元的企业。

销售税Sales Tax：虽然销售税主要是消费者承担，但企业作为销售方有代收代缴义务。

财产税Property Tax：如果企业拥有房地产或大型设备，需要缴纳财产税，税率因地区而异。

四、外国企业的税务负担

对于在美国运营的外国企业，除了上述税种，还可能面临额外的税务负担。例如，美国对外国企业在美国的有效关联收入Effectively Connected Income征收联邦所得税，税率通常为30%，但根据税收协定可能有所减免。

美国还有全球无形低税所得GILTI税制，要求美国母公司对其海外子公司的某些低税率收入补税，以防止利润转移到低税率国家。这项政策近年来引起不少争议，也促使一些跨国企业调整其全球税务结构。

五、近期税务趋势与企业应对策略

2025年，美国财政部和国会继续推动税制改革，目标是提高税收公平性，同时鼓励创新和绿色能源投资。例如：

通货膨胀削减法案IRA中规定，对使用清洁能源的企业提供税收抵免，这吸引了大量新能源和制造企业在美国建厂；

全球最低税率协议：美国作为OECD全球最低税率协议的推动者之一，要求跨国企业在每个国家至少缴纳15%的企业所得税，这一政策正在逐步落地；

IRS加强税务审计：为了提高税收征管效率，美国国税局正加大对大企业和高收入个人的审计力度，企业合规成本上升。

面对这些变化，越来越多的企业开始重视税务筹划。一些公司通过设立控股公司、调整利润分配结构、利用税收优惠区域等方式，合理降低整体税负。但专业提醒，企业应避免过度依赖税务技巧，而应注重长期合规和可持续发展。

六、总结

在美国开公司，税收是无法回避的重要成本。从联邦到州再到地方，企业要面对的税种多、税率复杂，但同时也存在不少合法合规的节税空间。了解税制、合理规划，是企业在美稳健运营的关键。随着税务环境不断变化，保持对政策的敏感度，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。