美国企业所得税为何偏低？

美国的企业所得税在国际上相对较低，这主要归因于其复杂的税收体系以及一系列旨在吸引和保留企业的政策。为了理解这一点，我们需要从几个方面进行探讨：联邦税率、州税制度、税收优惠和扣除项，以及全球视角下的比较。

首先，从联邦层面来看，美国的企业所得税率并不高。自2017年减税与就业法案Tax Cuts and Jobs Act, TCJA生效以来，美国联邦企业所得税率从35%降至21%，这一变化显著降低了企业的税务负担。尽管21%的税率在全球范围内并非最低，但考虑到美国经济规模和市场吸引力，这样的税率水平仍然具有竞争力。

其次，美国各州对企业征税的方式也有所不同。除了联邦税外，各州还征收自己的企业所得税，税率范围大致在4%到10%之间。然而，值得注意的是，许多州对某些类型的收入或行业提供税收减免，这使得实际支付的企业所得税率低于名义上的州税率。一些州如内华达州、德克萨斯州和华盛顿州不征收企业所得税，这些政策进一步增强了这些州对企业的吸引力。

第三，美国的企业所得税体系中包含了大量的税收优惠和扣除项目。例如，研发税收抵免R&D Tax Credit允许企业在一定比例的研发支出上获得税收减免；加速折旧政策允许企业在资产使用寿命初期快速抵扣成本，从而减少应纳税所得额。这些措施不仅有助于降低企业的实际税负，还能激励企业增加投资，推动技术创新。

再者，从全球视角来看，美国的企业所得税率虽然不是最低，但其综合考虑了联邦税和州税后，实际税负水平并不算高。许多国家虽然名义上税率较低，但由于缺乏类似的税收优惠和扣除机制，导致企业实际承担的税负较高。例如，法国的企业所得税率为32%，德国为30.91%，而英国为19%预计2024年将升至25%。相比之下，美国的实际税负水平更具竞争力。

最后，美国企业所得税政策的设计还体现了对特定行业的支持。例如，对于高科技企业和初创企业，美国提供了诸多税收优惠政策，鼓励创新和创业。这种针对性的支持不仅有助于促进经济增长，还能够创造更多就业机会，提升整体经济活力。

综上所述，美国企业所得税之所以看起来较低，主要是因为联邦税率下调、各州税收政策差异、丰富的税收优惠和扣除机制，以及对特定行业的支持。这些因素共同作用，使得美国在吸引外资和留住本土企业方面具有明显优势。当然，随着全球经济环境的变化，美国也可能需要不断调整和完善其税收政策，以保持其竞争力并促进长期发展。